Prélèvement à la source : un nouveau mode de calcul pour les couples et la possibilité de modifier son taux

Depuis le 1er septembre 2025, de nombreux contribuables constatent des changements sur leur bulletin de paie. L’actualisation annuelle des taux de prélèvement à la source entraîne une évolution notable pour certains foyers fiscaux, en particulier pour les couples mariés ou pacsés. Cette adaptation vise à refléter plus fidèlement les situations personnelles, tout en maintenant une marge de manœuvre pour les contribuables.

Le principe du prélèvement à la source

Le prélèvement à la source repose sur un mécanisme simple : l’employeur retient directement l’impôt sur le salaire net imposable du salarié, puis le reverse à l’administration fiscale.

Le taux appliqué est transmis par la DGFiP et intégré par l’employeur dans la déclaration sociale nominative (DSN). En l’absence d’un taux personnalisé, s’applique un taux par défaut (ou « taux neutre ») déterminé par les grilles fixées chaque année par la loi de finances.

L’actualisation annuelle des taux

Chaque année, à compter du 1er septembre, les taux sont actualisés en fonction de la déclaration de revenus effectuée au printemps. En 2025, une nouveauté importante est intervenue : le taux individualisé devient le mode d’application automatique pour les couples mariés ou pacsés.

Jusqu’ici, de nombreux ménages optaient pour le taux foyer, c’est-à-dire un taux unique appliqué à chacun des conjoints, indépendamment des écarts de revenus. Désormais, sauf démarche contraire, chaque conjoint se voit appliquer un taux calculé sur ses revenus propres. Cette individualisation reflète mieux les capacités contributives de chacun mais peut modifier sensiblement l’impôt retenu sur chaque fiche de paie, notamment en cas d’écarts de revenus importants.

Revenir au taux foyer : la procédure

Le passage au taux individualisé est automatique, mais il n’est pas irréversible. Les contribuables qui souhaitent conserver un taux unique pour l’ensemble du foyer peuvent revenir au taux foyer.

Démarches :

• En ligne, sur impots.gouv.fr, via le service « Gérer mon prélèvement à la source » dans l’espace particulier ;
• Par téléphone, au 0809 401 401 (service gratuit + prix d’appel).

Une fois la demande validée, le nouveau taux est notifié à l’employeur via la DSN et s’applique dans un délai de deux mois. Il est recommandé de vérifier le bulletin de salaire de septembre et, si nécessaire, d’ajuster le taux pour limiter les écarts de trésorerie.

En conclusion, l’évolution du prélèvement à la source en 2025 cherche un équilibre entre automatisation et liberté de choix. L’individualisation devient la règle pour les couples, mais la possibilité de maintenir une approche commune subsiste. En pratique, la vigilance et la réactivité permettent d’adapter le taux à la situation personnelle, conformément aux exigences du droit fiscal français et à la jurisprudence des juridictions nationales.